Hướng dẫn kết chuyển thuế GTGT (giá tr …

Kết chuyển thuế GTGT được biết tới là việc bắt buộc định kỳ của các nhân viên lĩnh vực kế toán thuế ở doanh nghiệp. Kế toán hàng tháng sẽ phải cân đối về hoá đơn đầu ra, hoá đơn đầu vào dựa theo bảng thuế suất nhằm lập lên tờ khai thuế GTGT. Tiếp đó sẽ thực hiện công việc kết chuyển thuế GTGT khấu trừ ở kỳ sau hoặc mức thuế GTGT cần nộp. Cụ thể cách để kết chuyển thuế GTGT vào cuối kỳ thế nào? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu thông tin chi tiết ngay dưới đây!

1.   Vì sao cần phải kết chuyển thuế GTGT

Hình thức kết chuyển GTGT được dùng với mục đích để cho tài khoản 3331 hay 1331 không có số dư nữa. Nếu tài khoản đấy phát sinh của bên nợ sẽ tiến hành kết chuyển vào tài khoản đấy ghi vào bên có.

Nhằm có được số tiền để đưa đến ghi nhận giao dịch kết chuyển, cần phải so sánh tài khoản 3331 và 133, qua đó bạn sẽ có được tài khoản với mức tiền thấp hơn.

Khi đã kết chuyển thì bạn cần phải kiểm tra dữ liệu xem có chính xác hay không bằng việc xem số dư nợ ở tài khoản số 133 trong phần mềm về kế toán với chỉ tiêu số 43 ngay ở HTKK không. CÒn nếu không bạn cần phải kiểm tra, điều chỉnh tới khi thích hợp.

2.   Cần lưu ý gì khi tiến hành kết chuyển thuế GTGT?

Chỉ các doanh nghiệp đã nộp tiền thuế GTGT bằng cách khấu trừ thì mới tiến hành việc kết chuyển thuế GTGT. Đây là sự bù trừ mức thuế GTGT ở đầu vào của doanh nghiệp đã khấu trừ với thuế GTGT ở đầu ra mà doanh nghiệp cần nộp.

• Nếu như đầu vào thấp hơn ở đầu ra thì khấu trừ toàn bộ ở đầu vào, từ đó suy ra được mức chênh lệch cần nộp.
• Nếu như đầu vào cao hơn ở đầu ra thì khấu trừ toàn bộ ở đầu ra. Từ đó suy ra mức chênh lệch sau khấu trừ chuyển đến kỳ sau để khấu trừ tiếp.

3.   Những bước tiến hành kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ

Bước 1: Cần xác định thuế GTGT ở đầu ra cần nộp.

Mức thuế GTGT ở đầu ra cần nộp = Mức phát sinh trong kỳ có TK số 3331 – mức phát sinh trong kỳ nợ TK số 3331.

(Mức phát sinh số nợ ở trong kỳ là các trường hợp mặt hàng bán ra bị trả về, hàng bán giảm giá, giá điều chỉnh,…không gồm mức thuế GTGT được nộp ở kỳ trước).

Bước 2: Nắm được số thuế GTGT ở đầu vào đã khấu trừ.

Mức thuế GTGT ở đầu vào khấu trừ cuối kỳ = số dư nợ đầu kỳ TK 133 + Phát sinh trong kỳ nợ TK số 133 – Số phát sinh trong kỳ có TK số 133.

(Con số này là số chưa tiến hành ghi nhận giao dịch kết chuyển thuế GTGT).

Bước 3: Tiến hành đối chiếu mức thuế GTGT ở đầu ra cần nộp cùng mức thuế GTGT ở đấu vào đã khấu trừ.

TH 1: Nếu như số thuế GTGT ở đầu ra cần nộp > số thuế GTGT ở đầu vào khấu trừ thì sẽ kết chuyển hết phần thuế GTGT ở đầu vào đã khấu trừ.

Ghi nhận giao dịch khi kết chuyển: Có TK số 133/ Nợ TK số 3331: Mức thuế GTGT tại đầu vào đã khấu trừ.

TH 2:  Nếu như mức thuế GTGT ở đầu ra cần nộp nhỏ hơn mức thuế GTGT ở đầu vào khấu trừ thì tiến hành kết chuyển hết mức thuế GTGT ở đầu ra cần nộp.

Ghi nhận giao dịch khi kết chuyển: Có TK số 133/ Nợ TK số 3331: Mức thuế GTGT đầu ra cần nộp.

Bước 4: Làm kiểm tra kết chuyển thuế GTGT giữa thuế và kế toán.

Trường hợp 1: Khi mức thuế GTGT ở đầu ra cần nộp cao hơn mức thuế GTGT ở đấu vào khấu trừ: Số dư ở cuối kỳ có TK số 3331 =  Số liệu tại chỉ tiêu 40 trong tờ khai thuế GTGT.

Trường hợp 2: Khi mức thuế GTGT ở đầu vào khấu trừ thấp hơn mức thuế GTGT tại đầu ra cần nộp: Số dư Nợ TK số 133 =  Số liệu trong chỉ tiêu 43 ở tờ khai thuế GTGT.

Hy vọng qua chia sẻ trên đây, bạn đã nắm cho mình được cách kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ. Nếu doanh nghiệp bạn đang gặp khó khăn, cần trợ giúp kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ đừng quên liên hệ đến chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ nhanh chóng, hiệu quả nhất.