KÊ KHAI THUẾ CHO HỘ KINH DOANH 2025 - HƯỚNG DẪN TỪNG BƯỚC

Kê khai thuế cho hộ kinh doanh là chủ đề được nhiều cá nhân, hộ kinh doanh quan tâm khi quy định mới bắt đầu áp dụng. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn được nộp thuế theo hình thức “khoán” mà phải chuyển sang kê khai thuế theo phương pháp kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Hiểu được những khó khăn khi chuyển đổi hình thức khai thuế, Cenplus mang đến bài viết này để giúp bạn nắm rõ quy định mới, hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế đúng chuẩn.

Nội dung

1 1. Hộ kinh doanh nào phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai?
2 2. Cách kê khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
3 3. Mẫu kê khai thuế theo phương pháp kê
4 4. Các lưu ý quan trọng
5 5. Cenplus – Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chính xác và tiện lợi
- 5.1 Thông tin liên hệ Công ty TNHH CENPLUS:

1. Hộ kinh doanh nào phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai?

Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hình thức thu thuế khoán sẽ bị xóa bỏ hoàn toàn. Tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh được chia thành 03 nhóm chính như sau:

Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Không bắt buộc ghi chép sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai doanh thu định kỳ 02 lần/ năm (đầu hoặc giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu, với thuế suất cụ thể tùy theo từng ngành nghề.

Kê khai thuế theo quý (4 lần/năm) và lập quyết toán năm.
Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và có hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp liên quan đến người tiêu dùng thì bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
Hộ dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng vẫn nên ghi chép doanh thu.
Nếu doanh thu vượt 3 tỷ đồng trong hai năm liên tiếp, thì bắt đầu từ năm thứ ba sẽ được chuyển vào nhóm 3.
Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ hoạt động kinh doanh.

Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Bắt buộc kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.

Thuế TNCN tính 17% trên lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý.

Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý và quyết toán năm.
Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ hoạt động kinh doanh.

2. Cách kê khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

2.1. Xác định nhóm hộ kinh doanh

Trước khi kê khai, hộ kinh doanh cần xác định mình thuộc nhóm nào để áp dụng đúng phương pháp tính thuế, chi tiết đã được giới thiệu ở mục trên.

2.2. Chuẩn bị hồ sơ và chứng từ

Trước khi kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị:

Sổ ghi chép doanh thu, chi phí (theo mẫu của cơ quan thuế).
Hóa đơn điện tử (đối với hộ bắt buộc dùng máy tính tiền kết nối cơ quan thuế).
Giấy tờ chứng minh chi phí hợp lý như hợp đồng, hóa đơn đầu vào, phiếu chi…
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (theo kỳ kê khai: tháng, quý hoặc năm).

2.3. Quy trình kê khai thuế điện tử

Hộ kinh doanh có thể kê khai trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Cách 1: Kê khai trên eTax Mobile

Mở ứng dụng eTax Mobile, đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử.
Chọn “Kê khai thuế” → “Hộ kinh doanh cá thể”.
Nhập doanh thu, loại thuế, kỳ kê khai và tải lên các giấy tờ liên quan (nếu có).
Xác nhận và gửi tờ khai bằng mã OTP hoặc chữ ký số.
Lưu tờ khai điện tử dưới dạng PDF/XML để đối chiếu khi cần.

Cách 2: Kê khai trên Cổng thông tin Thuế điện tử

Kê khai thuế trên Cổng thông tin Thuế điện tử — Cách kê khai thuế trên Cổng thông tin Thuế điện tử

Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn
Đăng nhập tài khoản hoặc sử dụng VNeID mức 2 để đăng nhập nhanh.
Chọn mục “Kê khai thuế”, nhập thông tin doanh thu và loại thuế.
Tải tệp đính kèm (nếu có) và xác nhận bằng OTP hoặc VNeID.
Nhận thông báo “Kê khai thành công” qua email/SMS.

2.4. Sau khi kê khai

Hệ thống sẽ tự động ghi nhận nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Có thể nộp thuế trực tiếp ngay sau khi kê khai qua eTax Mobile, Cổng dịch vụ công hoặc ngân hàng điện tử.
Hộ kinh doanh nên lưu biên nhận điện tử và kiểm tra lại mục “Tra cứu tờ khai” để đảm bảo thông tin đã được ghi nhận thành công

3. Mẫu kê khai thuế theo phương pháp kê

Các loại tờ khai thường dùng:

Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh
Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm
Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ
Mẫu 01/TTS: Dành cho cá nhân cho thuê tài sản
Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng

4. Các lưu ý quan trọng

Kê khai đúng kỳ (tháng hoặc quý) theo nhóm hộ kinh doanh.
Không để sót doanh thu, kể cả khoản thu bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
Lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ để chứng minh chi phí hợp lý.
Nếu có thay đổi quy mô, doanh thu hoặc ngành nghề, cần cập nhật ngay với cơ quan thuế.
Trường hợp kê khai sai, được chỉnh sửa trong kỳ tiếp theo nhưng phải nộp phần thuế chênh lệch (nếu có).
Hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý các thời hạn kê khai và nộp thuế sau:

Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Kê khai theo năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch.
Phát sinh lần đầu: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. Cenplus – Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chính xác và tiện lợi

Việc chuyển đổi sang hình thức tự kê khai thuế có thể gây khó khăn cho nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là khi chưa quen với phần mềm và quy định mới.

Cenplus cung cấp dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chỉ từ 600.000 đ, giúp hộ kinh doanh:

Kê khai đúng mẫu, đúng kỳ, tránh sai sót và phạt chậm nộp.
Lập và quản lý sổ sách kế toán đơn giản, dễ hiểu.
Hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
Tư vấn cách tối ưu chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế.

Việc kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính minh bạch, tuân thủ đúng quy định và dễ dàng mở rộng quy mô trong tương lai. Tuy nhiên, quá trình thực hiện đòi hỏi sự chính xác và am hiểu quy định thuế hiện hành.

📞 Liên hệ Cenplus để được tư vấn và hỗ trợ kê khai thuế nhanh chóng – chính xác – tiết kiệm thời gian, giúp bạn yên tâm tập trung phát triển hoạt động kinh doanh.