Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ chính thức không còn áp dụng thuế khoán theo quy định mới của cơ quan thuế. Thay vào đó, mọi hộ kinh doanh bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế. Đây là bước chuyển quan trọng trong việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và hiện đại hóa hệ thống thuế tại Việt Nam. Cụ thể, hộ kinh doanh sẽ phải:

• Kê khai doanh thu và chi phí thực tế,
• Tính và nộp thuế dựa trên kết quả kinh doanh,
• Lưu giữ sổ sách, hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của cơ quan thuế.

👉 Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh dễ dàng thích ứng với quy định mới về phương pháp khai và nộp thuế, Cenplus mang đến bài viết dưới đây để giúp bạn hiểu rõ các thay đổi quan trọng về nghĩa vụ thuế.

2 loại thuế hộ kinh doanh cần nộp kể từ 01/01/2026

Theo quy định tại Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 Hộ kinh doanh chính thức bãi bỏ chế độ thu và nộp thuế môn bài. Như vậy, kể từ khi quy định mới có hiệu lực, hộ kinh doanh (hay còn gọi là hộ kinh doanh cá thể) chỉ còn phải thực hiện 02 nghĩa vụ thuế chính, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
• 1.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Từ ngày 01/01/2026, những hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu VND trở lên tính theo năm dương lịch thì sẽ cần đóng thuế GTGT và thuế TNCN.

Bên cạnh đó, tùy theo ngành nghề và mặt hàng kinh doanh cụ thể, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế theo các luật chuyên ngành.

Tỷ lệ chịu thuế

Tỷ lệ thuế được áp dụng cụ thể cho từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, được thể hiện trong bảng dưới đây:

Lưu ý: Đối với hộ kinh doanh hoạt động qua thương mại điện tử (TMĐT): 

• Nếu sàn có chức năng thanh toán: Việc khấu trừ và nộp thuế GTGT sẽ do sàn giao dịch TMĐT thực hiện thay cho người bán. 
• Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tỷ lệ thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh trên sàn TMĐT được quy định cụ thể tùy theo ngành nghề, loại hình hàng hóa – dịch vụ mà hộ kinh doanh cung cấp. Cụ thể như sau:

Phương pháp tính thuế

Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Theo nội dung Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi tắt là Đề án), hộ kinh doanh sẽ được phân chia theo 3 mô hình:

• Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu
• Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ
• Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Đáng chú ý, Đề án quy định rằng hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 sẽ phải áp dụng bắt buộc phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Khi đó, thuế GTGT được tính theo công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Ngoài ra, đối với thuế TNCN, hộ kinh doanh nhóm 3 sẽ tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý)

Để làm rõ hơn sự khác biệt trong nghĩa vụ thuế, bạn có thể tham khảo bảng so sánh sau đây:

👉 Nếu bạn là hộ kinh doanh đang băn khoăn chưa rõ cách kê khai, tính và nộp thuế theo quy định mới, bạn có thể tham khảo thêm bài viết hướng dẫn kê khai thuế hoặc liên hệ trực tiếp với Cenplus. Cenplus có thể đồng hành tư vấn chi tiết và hỗ trợ trọn gói, giúp bạn đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí thuế.

Xem thêm: 5 BƯỚC CHUYỂN ĐỔI TỪ HỘ KINH DOANH KHOÁN SANG HỘ KINH DOANH KÊ KHAI

                  KÊ KHAI THUẾ CHO HỘ KINH DOANH 2025 – HƯỚNG DẪN TỪNG BƯỚC

Thông tin liên hệ Công ty TNHH CENPLUS:

• Website: https://cenplus.com.vn/
• Điện thoại: 0927.936.999 
• Email: hcmc.central@gmail.com
• Địa chỉ công ty: Số VP6 đường Châu Thới, Phường Hòa Hưng, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.